上海证监局推动财务专家咨询组发挥作用
[发布时间：2014-12-18 09:42:42 点击率：]

  一、契合实务，服务上市公司专业咨询需求

  注重实践，咨询组形成了“以实务需求为出发，以集中研讨为抓手”的运行原则，在广泛征集辖区上市公司意见的基础上，筛选具有典型性、代表性的疑难问题提交年度会议集中讨论。筛选标准包括以下四条：一是“广”，涵盖金融、制造、物流、房产等多个行业领域或涉及境内外不同准则环境；二是“实”，须针对实务中遇到的具体核算问题；三是“新”，多涉及最新出台的会计准则或会计实务发展产生的核算问题；四是“疑”，须结合实务场景和准则原则进行实质性判断。

  2014年10月，咨询组召开第三次现场研讨会，30余家上市公司财务负责人围绕房地产开发企业项目公司股权转让收益信息披露、股权转让收益所得税支出在现金流量表中的列报、反向购买借壳上市后再次定向增发、战略性投资的可供出售金融资产减值准备计提、受限制性股票授予日公允价值等领域展开讨论，并提出初步解决思路，其中部分议题经会后整理，通过上海上市公司协会印发的会员刊物进行探讨和交流。为回应辖区上市公司的广泛关注和要求，咨询组拟通过电话、邮件、微信等便利方式提供日常咨询。

  二、拓宽渠道，督促审计机构提升执业质量

  在推动协会加强对辖区上市公司服务功能的同时，上海证监局注重维护咨询组的专业构成，并将其作为提高审计机构执业质量的监管立足点之一。目前，咨询组主要成员包括普华永道、德勤华永、立信、众华、上会等5家会计师事务所的质控或技术部门负责人。上述机构所执行的辖区上市公司年报审计项目占总数的67%，具有较高的业务集中度。上海证监局充分运用咨询组的平台功能，积极传导监管要求，督促各事务所提升专业能力。

  2014年，上海证监局通过《会计监管通讯》定向推送等手段，向咨询组事务所成员传达年报审计监管要求与案例提示，并在10月的咨询组专题研讨会上结合新准则实施等议题，就日常监管中关注到的执业问题进行了通报，督促咨询组的事务所成员充分履行审计执业质量控制职能，提高对新准则的研究与实务判断能力，做好2014年度年报审计工作。

  三、构建智库，扎实推进监管实务调研

  2014年以来，上海证监局与咨询组内辖区各审计评估机构建立了专业领域对口联系人机制，就审计、评估执业监管与上市公司内控研究等工作形成双向对接。此项机制现已成为上海证监局开展会计、审计方面专项课题调研、培训活动策划组织、完成系统意见征求等工作的重要助力，实现了“一套体系，多重功效”。

  在专家智库的配合下，上海证监局已成功举办了包括“金融衍生工具会计处理”、“新企业会计准则系列研究”、“美国公众公司会计监管委员会（PCAOB）审计监管经验与美国证监会（SEC）上市公司监管”等系列专题讲座。同时，结合2014年对辖区上市公司重大资产重组项目检查案例，就TMT行业上市公司重大资产重组审计与评估问题开展了专题调研。

  随着上市公司产品与服务的不断创新，资本市场会计与审计实务将日趋复杂。上海证监局将结合监管转型要求，立足辖区、立足实务，积极探索会计监管方式方法，大力拓展专业研究与交流平台，加大与相关自律组织的协作，进一步发挥包括咨询组等平台作用，引导上市公司规范解决会计实务难题，推动事务所提升执业质量，进一步履行监管与服务职能。